Nuevo incentivo tributario de zonas de  oportunidad beneficia a inversionistas

Nuevo incentivo tributario de zonas de oportunidad beneficia a inversionistas

Incentivo

Las Zonas de Oportunidad Calificadas fueron creadas por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017. Estas zonas están diseñadas para estimular el desarrollo económico y la creación de empleos en comunidades en dificultades en todo el país y en los territorios de los EE. UU. al proporcionar beneficios tributarios a los inversionistas que invierten capital elegible en estas comunidades. Los contribuyentes pueden diferir el impuesto sobre las ganancias de capital elegibles al realizar una inversión adecuada en un fondo de oportunidad calificado (QOF, por sus siglas en inglés) y al cumplir con otros requisitos.
En el caso de una ganancia de capital elegible realizada por una sociedad, las reglas permiten que una sociedad o sus socios elijan el aplazamiento. Reglas similares se aplican a otras entidades de transferencia, como las corporaciones S y sus accionistas, así como los patrimonios y fideicomisos y sus beneficiarios.
Para calificar para el aplazamiento:

– Las ganancias de capital deben invertirse en un QOF dentro de 180 días
– Contribuyente elige el aplazamiento en el Formulario 8949 y lo presenta con su declaración de impuestos
– La inversión en el QOF debe ser un interés de capital, no un interés de deuda

Si un contribuyente retiene su inversión QOF por al menos cinco años, el contribuyente puede excluir el 10 por ciento de la ganancia diferida original. Si un contribuyente mantiene su inversión de QOF durante al menos siete años, el contribuyente puede excluir un cinco por ciento adicional de la ganancia diferida original para una exclusión total del 15 por ciento de la ganancia diferida original.
Laganancia diferida original menos la cantidad excluida debido a los períodos de tenencia de cinco y siete años se reconoce al inicio de la venta o intercambio de la inversión, o el 31 de diciembre de 2026.
Si el contribuyente retiene la inversión en el QOF por al menos 10 años, el contribuyente puede elegir aumentar su base de la inversión de QOF igual a su valor justo de mercado en la fecha en que la inversión de QOF se vende o se intercambia. Esto puede eliminar todo o una cantidad sustancial de ganancia debido a la apreciación en la inversión de QOF.
Haga clic aquí para obtener una lista completa de las zonas de oportunidad.

ENGLISH

New Opportunity Zone
tax incentive benefits
investors

Qualified Opportunity Zones were created by the 2017 Tax Cuts and Jobs Act. These zones are designed to spur economic development and job creation in distressed communities throughout the country and U.S. possessions by providing tax benefits to investors who invest eligible capital into these communities. Taxpayers may defer tax on eligible capital gains by making an appropriate investment in a Qualified Opportunity Fund and meeting other requirements.
In the case of an eligible capital gain realized by a partnership, the rules allow either a partnership or its partners to elect deferral. Similar rules apply to other pass-through entities, such as S corporations and its shareholders, as well as estates and trusts and its beneficiaries.

To qualify for deferral:

– Capital gains must be invested in a QOF within 180 days.
– Taxpayer elects deferral on Form 8949 and files with its tax return.
– Investment in the QOF must be an equity interest, not a debt interest.

If a taxpayer holds its QOF investment at least five years, the taxpayer may exclude 10 percent of the original deferred gain. If a taxpayer holds its QOF investment for at least seven years, the taxpayer may exclude an additional five percent of the original deferred gain for a total exclusion of 15 percent of the original deferred gain.
The original deferred gain – less the amount excluded due to the five and seven year holding periods – is recognized on the earlier of sale or exchange of the investment, or December 31, 2026.
If the taxpayer holds the investment in the QOF for at least 10 years, the taxpayer may elect to increase its basis of the QOF investment equal to its fair market value on the date that the QOF investment is sold or exchanged. This may eliminate all or a substantial amount of gain due to appreciation on the QOF investment.

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